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REFORMA TRIBUTARIA
EN UNA SOLA OBRA
TRES TEXTOS LEGALES ACTUALIZADOS SEGUN LA REFORMA TRIBUTARIA CONTENIDA EN LA LEY Nº 20.780, D.O. DE 29.09.2014 Y LA LEY Nº 20.899, D.O. DE 08.02.2016
•LEY DE IMPUESTO A LA RENTA
•IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS
•CODIGO TRIBUTARIO
Incluye:
• Cada artículo indexado al margen con la temática a que se refiere.
• Más de 350 notas al pie de cada página dan cuenta de las respectivas vigencias de cada una de las modificaciones.
• Referencia a cada una de las Circulares emitidas en relación con cada artículo modificado.
• Modificaciones introducidas al Artículo 21 del Decreto Ley Nº910, de 1975 "Crédito Fiscal Empresas Constructoras" (Circulares Nºs. 65 de 15.12.2014 y 13, de 24.03.2016).
• Cada texto legal en un papel de color diferente para una fácil ubicación.
* LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA
(D.L. 824, publicado el 27.12.1974, actualizada por la Ley Nº20.780, de Reforma Tributaria y la Ley Nº20.899, de Simplificación Tributaria)
* ARTICULO 17 DEL D.L. Nº824, DE 1974, MODIFICADO POR ARTICULO 17º Nº12, DE LA LEY Nº20.780 SOBRE REFORMA TRIBUTARIA
REGIMEN TRIBUTARIO DE COOPERATIVAS
* ARTICULOS DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA VIGENTES DURANTE LOS AÑOS COMERCIALES 2015 Y 2016
* DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY Nº 20.899, PUBLICADA EL 08.02.2016
* LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS
(D.L.825, publicado el 31.12.1974, reemplazado por el D.L.Nº1.606, publicado el 03.12.1976, actualizada por la Ley Nº20.780, de Reforma Tributaria y la Ley Nº20.899, de Simplificación Tributaria)
* REGLAMENTO DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS
Contenido en el D.S. Nº55, del Ministerio de Hacienda, publicado el 02.02.1977
* MODIFICACIONES INTRODUCIDAS AL ARTICULO 21 DEL DECRETO LEY Nº910, DE 1975, POR EL ART.5º DE LA LEY 20.780, DE 29.09.2014, Y LA LEY 20.899, DE 08.02.2016
(Circulares Nºs. 65 de 15.12.2014 y 13, de 24.03.2016)
* CODIGO TRIBUTARIO
(D.L. 830, publicado el 31.12.1974, actualizado por la Ley Nº20.780, de Reforma Tributaria y la Ley Nº20.899, de Simplificación Tributaria)
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394 IndIce General
Párrafo 4º De los informes obligatorios ....................................................... 151
Párrafo 5º Disposiciones varias .................................................................. 152
TITULO VI DISPOSICIONES RELATIVAS AL MERCADO DE CAPITALES .. 152
ARTÍCULO 17 DEL D.L. N° 824, DE 1974, MODIFICADO POR
ARTÍCULO 17° N° 12, DE LA LEY Nº 20.780 SOBRE
REFORMA TRIBUTARIA
RÉGIMEN TRIBUTARIO DE COOPERATIVAS
ARTICULO 17 Cooperativas ........................................................................ 163
ARTICULOS DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA VIGENTES DURANTE LOS AÑOS COMERCIALES
2015 Y 2016
ARTÍCULO SEGUNDO TRANSITORIO DE LA LEY Nº 20.780 ............. 166
ARTÍCULO 14 LETRA A ......................................................................... 166
ARTÍCULO 14 LETRA B ..........................................................................168
ARTÍCULO 14 TER ...................................................................................169
ARTÍCULO 17 Nºs 7-8 ................................................................................ 174
ARTÍCULO 31 Nº 3º .................................................................................... 177
ARTÍCULO 38 BIS .......................................................................................178
ARTÍCULO 41 A ..........................................................................................179
ARTÍCULO 41 B ..........................................................................................184
ARTÍCULO 41 C ......................................................................................... 185
ARTÍCULO 54 ............................................................................................. 186
ARTÍCULO 62 ..............................................................................................188
ARTÍCULO 74 ............................................................................................189
ARTÍCULO 84 ............................................................................................191
ARTÍCULO TERCERO TRANSITORIO DE LA LEY Nº 20.780 ................ 194
FUT histórico al 31.12.2016 ...................................................................... 194
Impuesto Único sobre FUT y/o Retiros Excesivos .................................... 204
Artículo 14 ter ............................................................................................ 206
Rentas Presuntas ...................................................................................... 212
Enajenación de bienes raíces ................................................................... 214
Exceso de endeudamiento ....................................................................... 215
DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY Nº 20.899,
PUBLICADA EL 08.02.2016
ARTICULOS PRIMERO AL QUINTO ...................................................... 217
Ind Ice General 395
LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS
(D.L. 825, publicado el 31.12.1974, reemplazado por el D.L. Nº 1.606, publicado el 03.12.1976, actualizada por la Ley Nº 20.780, de Reforma Tributaria y la Ley Nº 20.899,
de Simplificación Tributaria)
TITULO I NORMAS GENERALES
Párrafo 1º De la materia y destino del impuesto ...................................... 225
2º Definiciones ......................................................................................... 225
3º De los contribuyentes ......................................................................... 227
4º Otras disposiciones .............................................................................228
TITULO II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Párrafo 1º Del hecho gravado ................................................................ 228
Párrafo 2º Del momento en que se devenga el impuesto ...................... 231
Párrafo 3º Del sujeto del impuesto ..........................................................232
Párrafo 4º De las ventas y servicios exentos del impuesto ................... 232
Párrafo 5º Tasa, base imponible y débito fiscal .................................... 240
Párrafo 6º Del crédito fiscal ................................................................... 246
Párrafo 7º Del régimen de tributación simplificada para los pequeños contribuyentes .....251
Párrafo 8º De los exportadores .........................................................................................252
TITULO III IMPUESTOS ESPECIALES A LAS VENTAS Y SERVICIOS
Párrafo 1º Del impuesto adicional a ciertos productos .................................. 253
Párrafo 2º Del impuesto a las Ventas de Automóviles y Otros Vehículos .... 254
Párrafo 3º Del impuesto adicional a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares 254
Párrafo 4º Otros impuestos específicos ........................................................ 257
Párrafo 5º Del impuesto a las compras de monedas extranjeras ................. 257
Párrafo 6º Disposiciones varias ................................................................... 257
TITULO IV DE LA ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO
Párrafo 1º Del Registro de los Contribuyentes ........................................... 258
Párrafo 2º De las facturas y otros comprobantes de ventas y servicio...... 258
Párrafo 3º De los libros y registros ........................................................... 262
Párrafo 4º De la declaración y pago del impuesto ................................... 262
Párrafo 5º Otras disposiciones ................................................................ 265
REGLAMENTO DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS
Y SERVICIOS
Contenido en el D.S. Nº 55, del Ministerio de Hacienda, publicado el 02.02.1977
TITULO I GENERALIDADES .......................................................... 271
TITULO II HECHO GRAVADO CON EL IMPUESTO AL VALOR AGRE........ 274
TITULO III DEL MOMENTO EN QUE SE DEVENGA EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ..... 275
396 Ind Ice General
TITULO IV DEL SUJETO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ............ 276
TITULO V EXENCIONES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ........... 277
TITULO VI TASA Y BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ........ 277
TITULO VII DETERMINACIÓN DEL DEBITO FISCAL EN EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 279
TITULO VIII DEL CREDITO FISCAL EN EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ....... 280
TITULO IX DETERMINACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO .................... 282
TITULO X REGIMEN DE TRIBUTACION SIMPLIFICADA DE LOS PEQUEÑOS CONTRIBU-
YENTES ......................................................................................................................... 283
TITULO XI IMPUESTOS ESPECIALES A LAS VENTAS .............................................. 283
TITULO XII IMPUESTO ESPECIAL A LOS VEHICULOS MOTORIZADOS USADOS . 284
TITULO XIII DE LA ADMINISTRACION DEL IMPUESTO ............................................. 285
TITULO XIV DE LOS LIBROS Y REGISTROS .......................................................... 288
TITULO XV NORMAS SOBRE DECLARACION Y PAGO ......................................... 289
TITULO XVI OTRAS DISPOSICIONES ..................................................................... 291
TITULO XVII DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS SOBRE EL IMPUESTO ADICIONAL A LAS
BEBIDAS ALCOHOLICAS .................................................................. 291
MODIFICACIONES INTRODUCIDAS AL ARTÍCULO 21
DEL DECRETO LEY Nº 910, DE 1975,
POR EL ART. 5º DE LA LEY 20.780, DE 29.09.2014,
Y LA LEY 20.899, DE 08.02.2016
(Circulares Nºs. 65 de 15.12.2014 y 13, de 24.03.2016)
I.- MODIFICACIONES AL ARTÍCULO 21 DEL D.L. 910, DE 1975 POR EL ART. 5º DE LA LEY
Nº 20.780, PUBLICADA EL 29.09.2014 .................................................................... 299
INSTRUCCIONES SOBRE LA MATERIA ................................................................. 299
VIGENCIA Y GRADUALIDAD DE LA MODIFICACIÓN ........................................... 299
II.- NORMAS ACTUALIZADAS POR LA LEY Nº 20.899, PUBLICADA EL 08.02.2016, AL
ARTÍCULO 21 DEL D.L. 910, DE 1975 ..................................................................... 301
MODIFICACIONES AL TEXTO DEL ART. 21 DEL D.L. Nº 910, DE 1975 ............... 301
ARTÍCULO DUODÉCIMO TRANSITORIO DE LA LEY 20.780 ................................ 302
VIGENCIA DE LA LEY A ESTAS INSTRUCCIONES ............................................... 303
Ind Ice General 397
CÓDIGO TRIBUTARIO
(D.L. 830, publicado el 31.12.1974, actualizado por la Ley Nº 20.780, de
Reforma Tributaria y la Ley Nº 20.899, de Simplificación Tributaria)
TITULO PRELIMINAR
Párrafo 1º Disposiciones generales ........................................................................ 309
2º De la fiscalización y aplicación de las disposiciones tributarias ......................... 312
3º De algunas definiciones ................................................................................... 313
4º Derechos de los contribuyentes ......................................................... 314
LIBRO PRIMERO DE LA ADMINISTRACIÓN, FISCALIZACIÓN Y PAGO
TITULO I Normas generales
Párrafo 1º De la comparecencia, actuaciones y notificaciones .......................... 316
2º De algunas normas contables ......................................................... 319
3º Disposiciones varias ........................................................................ 323
TITULO II De la declaración y plazos de pago .................................................. 326
TITULO III Giros, pagos, reajustes e intereses
Párrafo 1º De los giros y pagos ....................................................................... 329
2º Reajustes e intereses moratorios ................................................. 332
3º Reajustes e intereses en caso de devolución o imputación ......... 333
TITULO IV Medios especiales de fiscalización
Párrafo 1º Del examen y secreto de las declaraciones y de la facultad de tasar . 333
2º Del Rol Único Tributario y de los avisos inicial y de término.............. 344
3º De otros medios de fiscalización ....................................................... 347
LIBRO SEGUNDO DE LOS APREMIOS Y DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES
TITULO I De los apremios .................................................................................... 353
TITULO II De las infracciones y sanciones .......................................................... 354
Párrafo 1º De los contribuyentes y otros obligados ............................................ 354
2º De las infracciones cometidas por los funcionarios y ministros de fe y de las san-
ciones ................................................................................................. 361
3º Disposiciones comunes ........................................................................... 362
LIBRO TERCERO DE LA COMPETENCIA PARA CONOCER DE LOS ASUNTOS CONTENCIO-
SOS TRIBUTARIOS, DE LOS PROCEDIMIENTOS Y DE LA PRESCRIPCIÓN
TITULO I De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios ....364
TITULO II Del procedimiento general de reclamaciones ............................................ 365
TITULO III De los procedimientos especiales ........................................................ 372
398 Ind Ice General
Párrafo 1º Del procedimiento de reclamo de los avalúos de bienes raíces .......... 372
2º Del procedimiento especial de reclamo por vulneración de derechos ......... 373
3º Del procedimiento de determinación judicial del impuesto de Timbres y Estampillas 374
4º Del procedimiento de declaración judicial de la existencia de abuso o simulación y
de la determinación de la responsabilidad respectiva ..................................... 374
TITULO IV Del procedimiento para la aplicación de sanciones ........................375
Párrafo 1º Procedimiento general ................................................................... 375
2º Procedimientos especiales para la aplicación de ciertas multas ................ 378
3º De las denuncias por infracciones a los impuestos a las asignaciones por causa
de muerte y a las donaciones ........................................................................ 380
TITULO V Del cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero ....... 380
TITULO VI De la Prescripción ........................................................................ 389
TITULO FINAL “Vigencias y Derogaciones” .................................................. 390
ARTICULOS 1º a 4º TRANSITORIOS ........................................................ 391
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