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DESCRIPCIÓN
Manual exhaustivo que se adentra en el complejo mundo de las reorganizaciones empresariales y sus efectos tributarios en Chile,actualizado conforme a la normativa vigente desde la reforma de la Ley 21.210.Este libro es una herramienta esencial para profesionales dedicados al área de los tributos y para aquellos interesados en comprender cómo las decisiones empresariales impactan directamente en la carga fiscal de una empresa.
En esta obra, encontrarás un analisis simplificado pero detallado de las normas del sistema tributario Chileno, cubriendo aspectos críticos en materia de reorganizaciones empresariales.Explorando leyes claves como la Ley sobre Impuesto a la Renta ,Ley sobre Impuestos y Servicios ,y el Codigo Tributario.Cada uno de los seis capítulos se enfoca en una forma especial de reorganización: Conversión,división , difusión ,transformación aporte de todo el activo y pasivo, Términos de Giro,subdividido en títulos claros para facilitar la comprensión de los conceptos clave.
Este Manual no solo ofrece antecedentes generales y fundamentos legales, sino también detallas las obligaciones ante el Servicio de Impuestos internos,las facultades de fiscalización,y los principales efectos en materia de IVA y renta. Con ejemplos practicos y casos de estudios, este libro se convierte en una fuente de consulta frecuente y permanente para todos los involucrados en procesos de reorganización empresarial ,ya sean profesionales de impuestos ,empresarios, estudiantes o cualquier persona interesada en el tema.
CONVENSIÓN
I. ANTECEDENTES GENERALES
1.Concepto
2.Formalidades que debe cumplir la convensión según tipo societario
2.1 Sociedad de persona
2.3 Sociedades anónimas
3. Momento en que se materializa la convensión
II.OBLIGACIONES ANTE EL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
1. Sociedades que constituyen con el aporte
1.1.Inscripción y obtención de Rut ante el Servicio de Impuestos Internos en la carpeta tributaria electrónica
1.2.Declaracion de inicio de actividades en la carpeta tributaria electrónica
1.3. Emisión de documentos
1.4. Deber de informar la convensión mediante carpeta tributaria electrónica
1.5. Multa por incumplimiento en la información de la modificación
2. Empresario Individual que pone término a sus actividades
2.1. Término de giro
2.2 Conversión del empresario individual ficto en una sociedad de cualquier clase
III. FACULTADES DE FISCALIZACIÓN DEL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
1. Fiscalización del proceso de reorganización
2. Tasación del articulo 64 del código tributario
3. Norma General Antielusiva
IV. SITUACIÓN TRIBUTARIA FRENTE A LAS NORMAS DEL IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS
1. Situaciónes relevantes para el empresario individual
1.1. Aporte de bienes corporales muebles o inmuebles del giro
1.2. Aporte de bienes corporales muebles o inmuebles del activo fijo
1.3 Devengo del IVA
1.4. Remanente de Crédito Fiscal
1.5 Devolución de remanente crédito fiscal por adquisiciones de activo fijo 27 bis
1.6. Devolución anticipada de IVA exportador
2. Situaciones relevantes para la sociedad que se crea
V. SITUACIÓN TRIBUTARIA FRENTE A LAS NORMAS DEL IMPUETO A LA RENTA
1. Tratamiento tributario de activos y pasivos del empresario individual que cesa en su actividad
1.1. Créditos o derechos personalísimos
1.1.1. Pagos previsionales mensuales
1.1.2. Créditos por capacitación SRNCE
1.1.3. Pérdida Tributaria
1.2. Aporte de activos y pasivos
1.3. Tributación de las utilidades acumuladas por el empresario individual
2. Efectos tributarios para la sociedad que se crea
2.1. Depreciación de los activos
2.2. Régimen tributario
3. Registro tributario de rentas empresariales
3.1. Resultado tributario de Primera Categoría
3.2. CPT
3.3. Rentas afectas a impuestos RAI
3.4. Registro depreciación normal y acelerada DDAN
3.5. Registro de Rentas Exentas e Ingresos no renta REX
3.6. Saldo Acumulado de Crédito SAC
3.7. Saldo Total de Utilidades Tributarias STUT
3.8. Situación Tributaria del IDPC voluntario
3.9. Situación especial del registro FUR y retiro en exceso
3.9.1. Retiro en exceso
3.9.2 Fondo de utilidades reinvertidas
VI. SITUACIONES RELEVANTES FRENTE A OTRAS DISPOSICIONES LEGALES
1. Patente municipal
VII. APLICACIONES PRÁCTICA DE LOS EFECTOS TRIBUTARIOS DE LA CONVERSIÓN
DIVISIÓN DE SOCIEDADES
I. ANTECEDENTES GENERALES
1. Concepto
2. Tipos de división
3. Distribusión del patrimonio
4. Efectos de la división de sociedades
4.1. Disminución de capital en la sociedad que se divide
4.2. Creación de una o más sociedades
4.3. Proporción inalterable en el capital
5. Formalidades que debe cumplir la división, según tipo societario
5.1. Sociedades Anónimas
5.2. Sociedades de personas
6. Momento en que se materializa la división
II. OBLIGACIONES ANTE EL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
1. Sociedades que se divide
1.1. Solicitud de autorización para realizar una disminución de capital
1.2. Deber de informar la disminución de capital mediante carpeta tributaria electrónica
1.3. Deber de informar la división societaria mediante carpeta tributaria electónica
1.4. Multa por incumplimiento e la información de la modificación
1.5. Termino de giro
2. Sociedades que se constituyen a partir del patrimonio dividido
2.1. Inscripción y obtención de RUT ANTE EL Servicio de Impuestos en la carpeta tributaria electrónica
2.2. Declaración de inicio de actividades en la carpeta tributaria electónica
2.3. Emisión de documentos
III.-FACULTADES DE FISCALIZACIÓN DEL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
1. Fiscalización del proceso de reorganización
2. Tasación del articulo 64 del código tributario
3. Norma General Antielusiva
IV. SITUACIÓN TRIBUTARIA FRENTE A LAS NORMAS DEL IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS
1. Situaciónes relevantes para la sociedad que se divide
1.1. Aporte de bienes corporales muebles o inmuebles
1.2. Remanente de Crédito Fiscal IVA
1.3 Devolución de remanente crédito fiscal por adquisiciones de activo fijo 27 bis
2. Situaciónes relevantes para la o las nuevas sociedad que se crean
2.1. Venta del activo realizable en la división
2.2. Venta de los bienes del activo fijo recibidos en la división
2.3.Restitución adicional del 27 bis
V. SITUACIÓN TRIBUTARIA FRENTE A LAS NORMAS DEL IMPUESTO A LA RENTA
1. Tratamiento tributario de activos y pasivos de la sociedad escindida
1.1. Créditos o derechos personalísimos
1.1.1. Pagos provisionales mensuales
1.1.2. Crédito por contribuciones
1.1.3. Inscripción de bienes inmuebles
1.1.4. Perdida Tributaria
1.1.5. Crédito por Impuestos Pagados en el Extranjero
1.2. Bienes corporales del activo fijo o realizable
1.2.1. Bienes Inmuebles
1.2.2. Bienes muebles
1.3. Cuentas por cobrar
1.4. Indemnizaciones por años de servicio
2. Tratamiento tributario de activos y pasivos de la o las nuevas sociedades que se crean
2.1. Fecha de adquisición y de acciones y derechos sociales
2.2. Activo Fijo
2.3. Obligaciones con instituciones bancarias o financieras
2.4. Indemnizaciones por años de servicio
2.5. Régimen tributario
3. Tratamiento tributario de las acciones o derechos sociales respecto de los propietarios de la sociedad escindida
3.1 Fecha adquisición de acciones y derechos sociales
3.2. Costo tributario de acciones y derechos sociales
3.3. Permuta de acciones y derechos sociales
4. Efectos tributarios de la división para fines de registros y asignación del CPT
4.1. Confección del registro tributario de rentas empresariales
4.1.1 Balance a la fecha de la división
4.1.2. Cuenta de ajuste
4.1.3. Resultado tributario de Primera Categoria
4.1.4. CPT
4.1.5. Rentas afectas a impuestos RAI
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