|
Si es de su interes este libro enviar E-Mail: allainbgallardomartinezqgmail.com o LLamar 976964510.-
LEYES TRIBUTARIAS ACTUALIZADAS
Textos actualizados con Ley Nº21.420, que reduce o elimina exenciones tributarias.
Cada artículo indexado con la temática a que se refiere.
Disposiciones modificadas destacadas con "negrita".
Esta 1ª Edición incluye tres textos legales, Renta, IVA y Código Tributario, debidamente actualizados y destacando con negrita los cambios introducidos por las leyes Nº 21.398, 21.420 y 21.426 y sus respectivos períodos de vigencia.
Cada artículo indexado al margen con la temática a que se refiere.
Sea pues esta obra una valiosa herramienta de apoyo en la acertada aplicación de estos importantes textos tributarios, como en el desempeño de sus actividades de todos aquellos que intervienen en el ámbito contable, financiero y judicial de las empresas.
LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA:
(Actualizada por la Ley Nº 21.420, publicada el 04.02.2022)
Título I : NORMAS GENERALES.
Título II : DEL IMPUESTO CEDULAR POR CATEGORÍAS
Título III : DEL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO
Título IV : DEL IMPUESTO ADICIONAL
Título IV : BIS IMPUESTO ESPECÍFICO A LA ACTIVIDAD MINERA
Título V : DE LA ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO
Título VI : DISPOSICIONES RELATIVAS AL MERCADO DE CAPITALES
DECRETO LEY Nº 825 LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS:
(Actualizada por la Ley Nº 21.420, publicada el 04.02.2022, que reduce o elimina exenciones tributarias)
Título I : NORMAS GENERALES
Título II : IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Título III : IMPUESTOS ESPECIALES A LAS VENTAS Y SERVICIOS
Título IV : DE LA ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO
REGLAMENTO DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS:
(Contenido en el D.S. Nº 55, del Ministerio de Hacienda, publicado el 02.02.1977)
Título I : GENERALIDADES
Título II : HECHO GRAVADO CON EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Título III : DEL MOMENTO EN QUE SE DEVENGA EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Título IV : DEL SUJETO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Título V : EXENCIONES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Título VI : TASA Y BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Título VII : DETERMINACIÓN DEL DEBITO FISCAL EN EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Título VIII : DEL CREDITO FISCAL EN EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Título IX : DETERMINACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Título X : REGIMEN DE TRIBUTACION SIMPLIFICADA DE LOS PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES
Título XI : IMPUESTOS ESPECIALES A LAS VENTAS
Título XII : DE LOS VEHICULOS MOTORIZADOS
Título XIII : DE LA ADMINISTRACION DEL IMPUESTO
Título XIV : DE LOS LIBROS Y REGISTROS
Título XV : NORMAS SOBRE DECLARACION Y PAGO
Título XVI : OTRAS DISPOSICIONES
Título XVII : DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS SOBRE EL IMPUESTO ADICIONAL A LAS BEBIDAS ALCOHOLICAS
CÓDIGO TRIBUTARIO:
(D.L. 830, publicado el 31.12.1974, actualizado por la Ley Nº 21.426, publicada el 12.02.2022)
LIBRO PRIMERO DE LA ADMINISTRACIÓN, FISCALIZACIÓN Y PAGO
Título I : NORMAS GENERALES
Título II : De la declaración y plazos de pago
Título III : Giros, pagos, reajustes e intereses
Título IV : Medios especiales de fiscalización
LIBRO SEGUNDO DE LOS APREMIOS Y DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES
Título I : De los apremios
Título II : De las infracciones y sanciones
LIBRO TERCERO DE LA COMPETENCIA PARA CONOCER DE LOS ASUNTOS CONTENCIOSOS TRIBUTARIOS, DE LOS PROCEDIMIENTOS Y DE LA PRESCRIPCIÓN
Título I : De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios
Título II : Del procedimiento general de reclamaciones
Título III : De los procedimientos especiales
Título IV : Del procedimiento para la aplicación de sanciones
Título V : Del cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero
Título VI : De la Prescripción
Título FINAL : “Vigencias y Derogaciones”
VIGENCIAS ESPECIALES DE LAS MODIFICACIONES INTRODUCIDAS POR LA LEY Nº 21.210, PUBLICADA EN EL D.O. DE 24.02.2020, AL D.L. 830, DE 1974, QUE CONTIENE EL TEXTO DEL CODIGO TRIBUTARIO
DEFENSORIA DEL CONTRIBUYENTE “DEDECON”
En APENDICE se incluye Ley N° 21.453, de 30.06.2022, que obliga a bancos y otras instituciones financieras a entregar información sobre saldos y abonos en cuentas financieras al S.I.I.
xxxxxxxxxxx
Indice General
359
I N D I C E G E N E R A L
LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA
Actualizada por la Ley Nº 21.420, publicada el 04.02.2022,
Página
TITULO I NORMAS GENERALES
Párrafo 1º De la materia y destino del impuesto .................................................... 11
2º Definiciones .................................................... 11
3º De los contribuyentes ................................................... 12
4º Disposiciones varias .................................................... 14
TITULO II DEL IMPUESTO CEDULAR POR CATEGORÍAS .................................................... 49 PRIMERA CATEGORÍA
DE LAS RENTAS DEL CAPITAL Y DE LAS EMPRESAS COMERCIALES, INDUSTRIALES, MINERAS Y OTRAS Párrafo 1º De los contribuyentes y de la tasa del impuesto .................................................... 49
Párrafo 2º De los pequeños contribuyentes .................................................... 54
Párrafo 3º De la base imponible ................................................... 56
Párrafo 4º De las exenciones .................................................... 80
Párrafo 5º De la corrección monetaria de los activos y pasivos ................................................... 81
Párrafo 6º De las normas relativas a la Tributación Internacional .................................................. 85
SEGUNDA CATEGORÍA
DE LAS RENTAS DEL TRABAJO
Párrafo 1º De la materia y tasa del impuesto ................................................... 105
TITULO III DEL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO
Párrafo 1º De la materia y tasa del impuesto ................................................... 105
Párrafo 2º De la base imponible .................................................. 113
TITULO IV DEL IMPUESTO ADICIONAL .................................................. 118
TITULO IV BIS IMPUESTO ESPECÍFICO A LA ACTIVIDAD MINERA ........................................... 126
TITULO V DE LA ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO
Párrafo 1º De la declaración y pago anual ................................................... 129
Párrafo 2º De la retención del impuesto ................................................... 133
360
Indice General
Párrafo 3º Declaración y pago mensual provisional ................................................... 138
Párrafo 4º De los informes obligatorios ................................................... 143
Párrafo 5º Disposiciones varias ................................................... 144
TITULO VI DISPOSICIONES RELATIVAS AL MERCADO DE CAPITALES ................................... 144
NUEVO IMPUESTO A CIERTOS BIENES DE LUJO
ARTICULO 9º DE LA LEY N° 21.420, PUBLICADA EL 24.02.2022 ............................................... 157 REDUCCION DE FRANQUICIAS PARA VIVIENDAS DFL 2, DE 1959
ARTICULO 4º DE LA LEY N° 21.420, DE 04.02.2022 .................................................. 159 DECRETO LEY Nº 825
LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS
Actualizada por la Ley Nº 21.420, publicada el 04.02.2022, que reduce o elimina exenciones tributarias
TITULO I NORMAS GENERALES
Párrafo 1º De la materia y destino del impuesto ................................................. 169
2º Definiciones ................................................... 169
3º De los contribuyentes ................................................... 170
4º Otras disposiciones ................................................... 171
TITULO II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Párrafo 1º Del hecho gravado ................................................... 172
Párrafo 2º Del momento en que se devenga el impuesto ................................................... 174 Párrafo 3º Del sujeto del impuesto ................................................... 175
Párrafo 4º De las ventas y servicios exentos del impuesto .................................................. 175
Párrafo 5º Tasa, base imponible y débito fiscal ................................................. 182
Párrafo 6º Del crédito fiscal ................................................... 187 Párrafo 7º Del régimen de tributación simplificada para los pequeños contribuyentes .................. 192 Párrafo 7º bis. Del régimen simplificado para contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile ................................... 193
Párrafo 8º De los exportadores ................................................... 194 TITULO III IMPUESTOS ESPECIALES A LAS VENTAS Y SERVICIOS
Párrafo 1º Del impuesto adicional a ciertos productos .................................................. 196
Párrafo 2º Del impuesto a las Ventas de Automóviles y Otros Vehículos ................................... 197 Párrafo 3º Del impuesto adicional a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares 197 Párrafo 4º Otros impuestos específicos .................................................. 199
Párrafo 5º Del impuesto a las compras de monedas extranjeras .................................................. 200
Indice General 361
Párrafo 6º Disposiciones varias ............................................... 200
TITULO IV DE LA ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO
Párrafo 1º Del Registro de los Contribuyentes .................................................. 200
Párrafo 2º De las facturas y otros comprobantes de ventas y servicios ....................................... 200
Párrafo 3º De los libros y registros .................................................. 203
Párrafo 4º De la declaración y pago del impuesto .................................................. 204
Párrafo 5º Otras disposiciones .................................................. 206
Párrafo 6º Procedimiento general para solicitar la devolución o recuperación de los impuestos de esta ley ................................................... 208
ARTICULOS TRANSITORIOS DEL D.L. 825, DE 1974. Artículos 1º y 2º transitorios ..................... 210 ARTICULOS SEGUNDO Y SIGUIENTES DEL D.L. 825, DE 1974 ................................................. 211 REGLAMENTO DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS
Contenido en el D.S. Nº 55, del Ministerio de Hacienda, publicado el 02.02.1977
TITULO I GENERALIDADES ................................................. 215
TITULO II HECHO GRAVADO CON EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ............................. 218
TITULO III DEL MOMENTO EN QUE SE DEVENGA EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ..... 220
TITULO IV DEL SUJETO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ............................................. 221
TITULO V EXENCIONES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ............................................ 222
TITULO VI TASA Y BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ........................ 222
TITULO VII DETERMINACIÓN DEL DEBITO FISCAL EN EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 224
TITULO VIII DEL CREDITO FISCAL EN EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ........................ 226
TITULO IX DETERMINACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ..................................... 229
TITULO X REGIMEN DE TRIBUTACION SIMPLIFICADA DE LOS PEQUEÑOS CONTRIBU- YENTES .................................................. 229
TITULO XI IMPUESTOS ESPECIALES A LAS VENTAS .................................................. 230
TITULO XII DE LOS VEHICULOS MOTORIZADOS ................................................. 231
TITULO XIII DE LA ADMINISTRACION DEL IMPUESTO ................................................. 232
362 Indice General
TITULO XIV DE LOS LIBROS Y REGISTROS .................................................. 235
TITULO XV NORMAS SOBRE DECLARACION Y PAGO .................................................. 237
TITULO XVI OTRAS DISPOSICIONES ............................................... 239
TITULO XVII DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS SOBRE EL IMPUESTO ADICIONAL A LAS BEBIDAS ALCOHOLICAS .................................................. 239
CÓDIGO TRIBUTARIO
D.L. 830, publicado el 31.12.1974, actualizado por la Ley Nº 21.426, publicada el 12.02.2022
TITULO PRELIMINAR
Párrafo 1º Disposiciones generales ................................................... 249
2º De la fiscalización y aplicación de las disposiciones tributarias ........................ 251
3º De algunas definiciones .................................................. 254
4º Derechos de los contribuyentes .................................................. 256
LIBRO PRIMERO DE LA ADMINISTRACIÓN, FISCALIZACIÓN Y PAGO
TITULO I Normas generales
Párrafo 1º De la comparecencia, actuaciones y notificaciones ................................................ 259
2º De algunas normas contables ................................................. 262
3º Disposiciones varias ................................................... 267
TITULO II De la declaración y plazos de pago ................................................ 270
TITULO III Giros, pagos, reajustes e intereses
Párrafo 1º De los giros y pagos .................................................. 276
2º Reajustes e intereses moratorios .................................................. 279
3º Reajustes e intereses en caso de devolución o imputación .................................. 280
TITULO IV Medios especiales de fiscalización
Párrafo 1º Del examen y secreto de las declaraciones y de la facultad de tasar .................... 281
2º Del Rol Único Tributario y de los avisos inicial y de término .................................... 292
3º De otros medios de fiscalización ................................................... 296
LIBRO SEGUNDO DE LOS APREMIOS Y DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES
TITULO I De los apremios .................................................. 301
TITULO II De las infracciones y sanciones .................................................. 302
Párrafo 1º De los contribuyentes y otros obligados .................................................. 302
Indice General 363 2º De las infracciones cometidas por los funcionarios y ministros de fe y de las san- ciones .................................................. 308
3º Disposiciones comunes .................................................. 309
LIBRO TERCERO DE LA COMPETENCIA PARA CONOCER DE LOS ASUNTOS CONTENCIO- SOS TRIBUTARIOS, DE LOS PROCEDIMIENTOS Y DE LA PRESCRIPCIÓN
TITULO I De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios .................... 311
TITULO II Del procedimiento general de reclamaciones ............................................................. 313
TITULO III De los procedimientos especiales .................................................. 322
Párrafo 1º Del procedimiento de reclamo de los avalúos de bienes raíces ............................. 322
2º Del procedimiento especial de reclamo por vulneración de derechos ......... 323
3º Del procedimiento de determinación judicial del impuesto de Timbres y Estampillas 324
4º Del procedimiento de declaración judicial de la existencia de abuso o simulación y de la determinación de la responsabilidad respectiva .............................................. 324
TITULO IV Del procedimiento para la aplicación de sanciones ................................................... 325
Párrafo 1º Procedimiento general .................................................. 325
2º Procedimientos especiales para la aplicación de ciertas multas ................................. 327
3º De las denuncias por infracciones a los impuestos a las asignaciones por causa de muerte y a las donaciones ................................................... 329
TITULO V Del cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero ............................. 329
TITULO VI De la Prescripción .................................................. 338
TITULO FINAL “Vigencias y Derogaciones” ................................................... 339
ARTICULOS 1º a 4º TRANSITORIOS ................................................... 340
VIGENCIAS ESPECIALES DE LAS MODIFICACIONES INTRODUCIDAS POR LA LEY Nº 21.210, PUBLICADA EN EL D.O. DE 24.02.2020, AL D.L. 830, DE 1974, QUE CONTIENE EL TEXTO DEL CODIGO TRIBUTARIO
Artículos Tercero al Sexto Transitorio ................................................... 341
DEFENSORIA DEL CONTRIBUYENTE “DEDECON”
Artículo vigésmo tercero. Créase la Defensoría del Contribuyente ............................................. 342
A P E N D I C E
LEY Nº 21.453, PUBLICADA EN EL D.O. DE 30.06.2022 ................................ 365
MODIFICA EL CÓDIGO TRIBUTARIO OBLIGANDO A BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS A ENTREGAR INFORMACIÓN SOBRE SALDOS Y SUMAS DE ABONOS EN CUENTAS FINANCIERAS AL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
|
