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Descripción
El presente texto invita a sumergirse en esta multifacética y variada materia, visualizando y analizando diversas temáticas tales como el concepto de remuneración tanto en el ámbito laboral, previsional y tributario, así como también aquellos emolumentos que son considerados no imponibles, no tributables y otras situaciones especiales que determina la ley y su correspondiente jurisprudencia.
También se analiza el tratamiento del impuesto único de segunda categoría, referente a la tasa, la afectación del impuesto a los trabajadores agrícolas, la tributación de trabajadores eventuales y discontinuos, choferes no dueños de taxis, etc., así como también orientarnos sobre quienes deben retener, enterar y en qué periodo de tiempo se debe realizar dichos procedimientos.
Otro de los planteamientos abordados es lo relacionado con la reliquidación de las remuneraciones devengadas en más de un periodo. En ella se detalla los aspectos básicos como la modalidad y forma de pago de remuneraciones, su unidad de tiempo y los alcances jurídicos al respecto, atendiendo también al concepto de reliquidación previsional, en tanto a los criterios que se deben emplear para su cálculo como las consideraciones expuestas en la ley sobre aquello al mismo tiempo se explora sobre la reliquidación tributaria, mostrando las definiciones como las rentas accesorias, su tratamiento paso a paso, para finalmente desarrollar un ejercicio que nos ilustra sobre la citada reliquidación.
Junto a lo ya mencionado, se examina detalladamente la gratificación legal, en donde se define el concepto, se exhibe quienes están obligados a gratificar, los requisitos que deben cumplir las empresas y sus trabajadores, como también explicar la determinación de las utilidades líquidas para efectuar el cálculo de la gratificación, además de describir la gratificación pagada en base al artículo 50 del código del trabajo.
Sin duda el término de una relación laboral implica el pago de indemnizaciones, en tal contexto se hace necesario observar desde el prisma tributario y laboral sus procedimientos y cálculos, analizando sus diferencias y similitudes, su tratamiento tributario y el cálculo que afecta estas indemnizaciones.
Por último, se desarrolla el concepto de sueldo empresarial, en donde se expone y estudia lo establecido en la ley, considerando las cotizaciones provisionales de los dueños de las empresas y la rebaja de ellas para efectos del cálculo del impuesto único de segunda categoría.
Todo lo anteriormente mencionado se expresa en siete capítulos en los que se articulan conceptos atingentes a las remuneraciones, sus procedimientos, las exigencias de cada uno de los organismos fiscalizadores, y la normativa que regula todo el sistema laboral y tributario chileno. Cada subtema incluye definiciones, normativas y ejercicios que permitirá al lector profundizar su comprensión referente a esta materia.
Contenidos:
Análisis de los beneficios imponibles y no tributables.
Concepto de gratificación de zona.
Cálculo del impuesto de las remuneraciones que corresponden a periodos distintos de un mes.
La reliquidación de remuneraciones devengadas en más de un periodo.
Determinación de la Utilidad Líquida para las empresas acogidas al Régimen del artículo 14 D N° 3 de la Ley de Impuesto a la Renta.
Tributación de las indemnizaciones pagadas al término de la relación laboral.
Sueldo empresarial.
CAPÍTULO I
CONCEPTOS BÁSICOS
1.1 Remuneraciones para efectos laborales y previsionales
1.2. Remuneraciones para efectos tributarios
1.3. Emolumentos que no son considerados remuneraciones, análisis laboral, previsional, tributario
1.4. Análisis de ciertos emolumentos que son considerados como no imponibles por parte de la Dirección del Trabajo
1.5. Análisis de emolumentos que son considerados imponibles para los efectos laborales y previsionales, pero son no tributables
1.6. Situaciones especiales
CAPÍTULO II
REBAJAS A LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO ÚNICO DE SEGUNDA CATEGORÍA
2.1. Cotizaciones previsionales obligatorias
2.2. Gratificación de Zona
2.3. Ahorro Previsional Voluntario
CAPÍTULO III
EL IMPUESTO ÚNICO DE SEGUNDA CATEGORÍA
3.1. Tasa
3.2. Impuesto Único de Segunda Categoría que afecta a los trabajadores agrícolas
3.3. Tributación de los trabajadores eventuales y discontinuos
3.4. Tributación de los choferes no dueños de Taxi
3.5. Obligación de retener y enterar el IUSC
3.6. Periodo en el cual se debe pagar el IUSC
3.7. Remuneraciones que corresponden a periodos distintos de un mes
CAPÍTULO IV
LA RELIQUIDACIÓN DE REMUNERACIONES DEVENGADAS EN MÁS DE UN PERIODO, ASPECTOS PREVISIONALES Y TRIBUTARIOS
4.1. Aspectos básicos
4.2. Reliquidación previsional
4.3. Reliquidación tributaria
4.4. Ejemplo de reliquidación laboral, previsional y tributaria
CAPÍTULO V
LA GRATIFICACION LEGAL
5.1. Análisis del concepto de gratificación
5.2. Análisis de las empresas obligadas a gratificar
5.3. Requisitos que deben cumplir los trabajadores para tener derecho a gratificación
5.4. Análisis de la determinación de las utilidades líquidas para los efectos del cálculo de la gratificación
5.5. Determinación de la Utilidad Líquida para las empresas acogidas al Régimen del artículo 14 D°3 de la Ley de Impuesto a la Renta
5.6. La gratificación pagada mensualmente en base al artículo 50 del Código del Trabajo
5.7. Facultad de elección del empleador
CAPÍTULO VI
TRBUTACUÓN DE LAS INDEMNIZACIONES PAGADAS AL TÉRMINO DE LA RELACIÓN LABORAL
6.1. Indemnizaciones comúnmente pagadas al término de la relación laboral
6.2. Tratamiento tributario de las indemnizaciones por término de funciones o de contratos de trabajo
6.3. Principales diferencias entre las normas laborales y tributarias
6.4. Cálculo del impuesto que afecta a la indemnización por años de servicios
CAPÍTULO VII
SUELDO EMPRESARIAL
7.1. Análisis del sueldo empresarial establecido en el artículo 31 N°6 de la LIR
7.2. Análisis de las cotizaciones previsionales de los dueños de las empresas
7.3. Análisis de la rebaja de las cotizaciones previsionales de manera voluntaria para el cálculo del Impuesto Único de Segunda Categoría
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